POZNAJ TERAZ 9 KLUCZOWYCH ULG PODATKOWYCH!

Warto regularnie analizować dostępne ulgi i odliczenia, aby zoptymalizować swoje rozliczenia. Odpowiednie działania mogą znacząco i pozytywnie wpłynąć na Twoje finanse. Temu właśnie ma służyć ten artykuł – chcemy pomóc Ci zrozumieć, z jakich ulg możesz skorzystać.

W tym tekście omówimy 9 najważniejszych ulg podatkowych, z których możesz skorzystać, jeśli spełniasz odpowiednie warunki.

Jakie to? Przejdźmy więc do konkretów…

1. Ulga na dziecko

Ulga przysługuje, jeśli jesteś rodzicem, opiekunem prawnym lub pełnisz rolę rodziny zastępczej, a twoje dochody są opodatkowane według skali podatkowej.

Kiedy przysługuje?

Te zwolnienie przysługuje w następujących przypadkach:

1. Dla małoletniego (poniżej 18 lat) dziecka,
   
2. Dla pełnoletnich (18 lat i więcej) dzieci:
   
   • Jeśli dziecko otrzymywało zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną,
   
   • Jeśli do 25. roku życia dziecko uczy się w Polsce lub za granicą i jego dochody nie przekroczyły 19 061,28 zł.

• opodatkowane 19% podatkiem liniowym (np. z działalności gospodarczej),
  
• opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym.

Jeśli jednak masz także dochody opodatkowane według skali podatkowej (np. z pracy, zasiłek chorobowy), możesz uwzględnić ulgę od tych dochodów.

Są pewne limity

Ulga przysługuje, jeśli twoje dochody w roku podatkowym nie przekroczyły:

1. 112 000 zł – w przypadku, gdy pozostajesz w związku małżeńskim przez cały rok (dochody sumowane z dochodami małżonka).
   
2. 112 000 zł – jeśli jesteś osobą samotnie wychowującą dziecko.
   
3. 56 000 zł – jeśli nie pozostajesz w związku małżeńskim.

Przysługuje natomiast bez względu na wysokość dochodów, jeśli:

• masz dwoje lub więcej dzieci,
  
• masz jedno dziecko z orzeczeniem o niepełnosprawności lub przyznaną rentą.

Powiedzmy w końcu ile wynosi ta ulga

Ulga na dziecko to ulga odliczana od podatku czyli obniża podatek do zapłaty, w przeciwieństwie do większości innych ulg, które obniżają tylko podstawę opodatkowania.

Oblicza się w następujący sposób:

• Na pierwsze dziecko: 92,67 zł miesięcznie, co daje 1 112,04 zł rocznie.
  
• Na drugie dziecko: 92,67 zł miesięcznie, co daje 1 112,04 zł rocznie.
  
• Na trzecie dziecko: 166,67 zł miesięcznie, co daje 2 000,04 zł rocznie.
  
• Na czwarte i każde kolejne dziecko: 225,00 zł miesięcznie, co daje 2 700,00 zł rocznie.

Odliczenie dotyczy łącznie obojga rodziców, opiekunów prawnych dziecka albo rodziców zastępczych pozostających w związku małżeńskim.

Jak z niej skorzystać?

Należy złożyć PIT-36 lub PIT-37 z załącznikiem PIT/O, w którym podaje się numery PESEL dzieci (lub ich imiona, nazwiska oraz daty urodzenia, jeśli brak numerów PESEL).

2. Ulga termomodernizacyjna

Ulga termomodernizacyjna przysługuje właścicielom lub współwłaścicielom domów jednorodzinnych (w tym także w zabudowie szeregowej lub bliźniaczej), którzy poniosą wydatki związane z termomodernizacją swojego domu.

Termomodernizacja obejmuje następujące działania:

1. Ulepszenie, które zmniejsza zapotrzebowanie na energię niezbędną do ogrzewania i podgrzewania wody użytkowej.
   
2. Zmniejszenie strat energii w sieciach ciepłowniczych oraz w źródłach ciepła, zasilających te sieci, pod warunkiem, że budynki spełniają wymagania w zakresie oszczędności energii określone w przepisach prawa budowlanego lub podjęto działania zmniejszające zużycie energii.
   
3. Przyłącze do scentralizowanego źródła ciepła w miejsce lokalnego źródła ciepła, co skutkuje obniżeniem kosztów pozyskiwania energii do ogrzewania budynków.
   
4. Zamiana źródeł energii na odnawialne – całkowita lub częściowa (np. panele fotowoltaiczne, pompy ciepła) lub zastosowanie wysokosprawnej kogeneracji (produkcja energii elektrycznej i ciepła w tym samym procesie).

Kiedy odliczysz takie wydatki?

Aby skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, musisz spełnić kilka warunków dotyczących wydatków na termomodernizację domu:

1. Wykaz materiałów i usług:
   
   • Wydatki muszą dotyczyć materiałów budowlanych, urządzeń i usług wymienionych w ustawie, które dotyczą realizacji przedsięwzięć termomodernizacyjnych.
     
2. Czas realizacji przedsięwzięcia:
   
   • Termomodernizacja musi zostać zakończona w ciągu 3 kolejnych lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniosłeś pierwszy wydatek.
     
3. Faktury:
   
   • Twoje wydatki muszą być udokumentowane fakturami.
     
4. Brak odliczenia w innych miejscach:
   
   • Wydatki te nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów ani odliczone na podstawie innych ulg podatkowych.

Jak skorzystać i o czym należy pamiętać?

1. Zidentyfikowanie odliczanych wydatków:
   
   • Ulgę możesz odliczyć od dochodu na zeznaniach PIT-36, PIT-36L, PIT- 37 lub PIT-28, do których należy dołączyć załącznik PIT/O,
     
   • Kwota odliczenia nie może przekroczyć 53 000 zł w odniesieniu do wszystkich przedsięwzięć termomodernizacyjnych w danym budynku.
     
2. Kwota VAT:
   
   • Jeśli poniosłeś wydatki opodatkowane VAT, możesz odliczyć również ten podatek, pod warunkiem, że nie odliczyłeś go gdzie indziej.
     
3. Odliczenie w kolejnych latach:
   
   • Jeśli w danym roku nie odliczysz całej kwoty wydatków na termomodernizację, możesz przenieść niezrealizowaną część odliczenia na kolejne lata. Możesz to zrobić przez 6 lat od końca roku podatkowego, w którym poniosłeś pierwszy wydatek.
     
4. Zwrot wydatków:
   
   • Jeśli nie zrealizujesz całego przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w ciągu 3 lat (licząc od końca roku, w którym poniosłeś pierwszy wydatek), będziesz zobowiązany do zwrotu ulgi. W takim przypadku musisz doliczyć kwotę ulgi do dochodu za rok podatkowy, w którym upłynął 3-letni okres.
     
5. Zwrot odliczonych wydatków:
   
   • Jeśli w roku następującym po skorzystaniu z ulgi otrzymasz zwrot wydatków związanych z termomodernizacją, musisz doliczyć tę kwotę do dochodu (przychodu) za rok, w którym ten zwrot otrzymasz.

 Możesz również skorygować wcześniej złożone zeznanie, w którym zastosowałeś ulgę.

3. Ulga na internet

Pozwala na odliczenie wydatków związanych z użytkowaniem internetu, cóż, tu nikogo nie zaskoczyliśmy, jednak obowiązują określone warunki.

Jakie to są warunki ?

Ulga przysługuje, jeśli uzyskujesz dochody opodatkowane według skali podatkowej lub ryczałtem ewidencjonowanym, to znaczy możesz z niej skorzystać składając PIT-28, PIT-36 lub PIT-37 razem z załącznikiem PIT/O.

Przysługuje tylko w przypadku, gdy nie korzystałeś z tej ulgi w latach poprzednich albo po raz pierwszy skorzystałeś z niej w zeznaniu za 2024 rok. Można z niej skorzystać wyłącznie w kolejno po sobie następujących dwóch latach.

Limity odliczeń

Jeśli nie odliczysz wydatków w roku ich poniesienia z powodu braku dochodu, nie możesz przenieść ich na kolejny rok. Odliczenie przysługuje tylko w roku poniesienia wydatków, zgodnie z przepisami.

Wydatki na internet możesz odliczyć do wysokości 760 zł rocznie. To oznacza, że niezależnie od poniesionych wydatków, nie możesz odliczyć więcej niż 760 zł w jednym roku.

Limit ten dotyczy podatnika (osoby), tak więc jeżeli wydatek ponoszą małżonkowie, to każdy ma prawo do max limitu, oczywiście nie więcej niż kwota wydatku poniesiona przez każdego z nich. Tutaj jedność nie ma zastosowania!

Dokumentacja!

Aby skorzystać z ulgi internetowej, musisz posiadać odpowiednią dokumentację potwierdzającą poniesienie wydatków na użytkowanie internetu, czyli najczęściej faktury od dostawcy internetu.

4. Ulga dla młodych

Masz mniej niż 26 lat? To idealnie. To właśnie Zerowy PIT dla młodych, czyli preferencja w podatku dochodowym od osób fizycznych. Sprawdź sobie te ulgę.

Czyli co to dla Ciebie oznacza?

Jeśli masz mniej niż 26 lat i uzyskałeś przychody:

• z pracy,
  
• z umów zlecenia,
  
• z praktyk absolwenckich lub stażu uczniowskiego,
  
• z zasiłku macierzyńskiego,
  
  są one zwolnione z podatku dochodowego do kwoty 85 528 zł rocznie. Nie płacisz podatku od tych przychodów, niezależnie od liczby umów czy płatników.

Czy musisz wtedy składać gdzieś zeznanie?

Nie musisz, jeśli wszystkie Twoje przychody są objęte ulgą.

Ważne!
Składki na ubezpieczenie społeczne od przychodów zwolnionych z podatku nie podlegają odliczeniu od dochodu. Osoby zobowiązane do opłacania składek ZUS i zdrowotnych nadal muszą je regulować, mimo korzystania z ulgi w PIT.

Dla osób w małżeństwie limit 85 528 zł obowiązuje osobno dla każdego małżonka, niezależnie od wspólnego lub indywidualnego rozliczenia.

5. Ulga IKZE

Czy wiedziałeś, że możesz gromadzić środki pieniężne (inwestować je) w ramach indywidualnego konta zabezpieczenia emerytalnego (IKZE) i jednocześnie skorzystać z ulgi podatkowej? Otóż:

Wpłaty można odliczyć od:

• dochodu opodatkowanego według skali podatkowej (PIT-36 i PIT-37),
  
• dochodu opodatkowanego podatkiem liniowym (19%, PIT-36L),
  
• przychodu opodatkowanego ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28).

Kiedy przysługuje Ci ta ulga?

 Jeśli w trakcie roku dokonałeś wpłat na IKZE. Proste co? Ale…

Tutaj też mamy limity

Limit wpłat na IKZE wynosi:

• 1,2-krotność przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia,
  
• 1,8-krotność tego wynagrodzenia dla osób prowadzących działalność gospodarczą.

Kwoty te ustala się na podstawie prognoz zawartych w ustawie budżetowej lub jej projektach.

Oznacza to, że maksymalny limit wpłat na IKZE w roku 2024 wynosi:

• 9 388,80 zł lub
  
• 14 083,20 zł (dla osób, które prowadzą pozarolniczą działalność).

Musisz wszystko udowodnić

Polega to wszystko na posiadaniu wszelkiego rodzaju dokumentów, które potwierdzają wpłaty na IKZE. Może to być potwierdzenie przelewu albo podsumowanie konta dostarczone przez fundusz, w którym masz swoje konto IKZE. To wszystko!

6. Ulga dla pracujących seniorów

O co chodzi? Cóż, jak sama nazwa mówi, polega ona na zwolnieniu od podatku dochodowego przychodów osiągniętych przez seniorów, do kwoty 85 528 zł, z różnych źródeł, takich jak:

• praca na etacie (umowa o pracę, stosunek służbowy, praca nakładcza, spółdzielczy stosunek pracy),
  
• umowa zlecenie,
  
• działalność gospodarcza.

Kto może skorzystać?

Możesz skorzystać z ulgi, jeżeli jesteś:

• kobietą powyżej 60. roku życia lub
  
• mężczyzną powyżej 65. roku życia

i, pomimo nabycia uprawnienia, nie otrzymujesz emerytury, renty rodzinnej lub innego świadczenia pieniężnego (np. z służb mundurowych).

7. Ulga na powrót

Tutaj ulga zwalnia od podatku dochodowego przychodów, maksymalnie do kwoty 85 528 zł, osiągniętych przez Ciebie po powrocie do Polski.

Obejmuje przychody z:

• Pracy na etacie.
  
• Umowy zlecenia.
  
• Działalności gospodarczej.
  
• Zasiłku macierzyńskiego.

Kto może z niej skorzystać?

 Taka osoba, która spełnia następujące warunki:

• Po 31 grudnia 2021 r. przeniesienie miejsca zamieszkania do Polski i uzyskanie statusu polskiego rezydenta podatkowego.
  
• Brak miejsca zamieszkania w Polsce przez 3 lata przed rokiem zmiany rezydencji i do dnia jej dokonania.
  
• Polskie obywatelstwo, Karta Polaka, obywatelstwo UE/EOG/Szwajcarii lub status rezydenta podatkowego w tych państwach (np. Australia, USA, Kanada, Japonia). Oznacza to, że z tej ulgi mogą skorzystać także obcokrajowcy, którzy w ostatnim czasie przeprowadzili się do Polski!
  
• Certyfikat rezydencji lub dokument potwierdzający miejsce zamieszkania.
  
• Nie korzystała wcześniej z tego zwolnienia w całości lub części.

Od kiedy ulga może być stosowana?

Ulga na powrót może być stosowana przez cztery kolejno po sobie następujące lata, licząc od:

• początku roku, w którym zmieniłeś miejsce zamieszkania na terytorium Polski, lub
  
• początku roku następnego po zmianie miejsca zamieszkania.

Do zobaczenia w Polsce!

8. Ulga dla rodzin +4

Masz dużą rodzinę? To może Cię zainteresować! Przysługuje zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych dla części przychodów uzyskanych przez podatników, którzy w danym roku podatkowym wychowywali co najmniej czworo dzieci.

Maksymalnie do kwoty 85 528 zł z następujących źródeł:

• Praca na etacie.
  
• Umowa zlecenie.
  
• Działalność gospodarcza.
  
• Zasiłek macierzyński.

Warto pamiętać, że zwolnieniu od podatku podlega kwota przychodów nieprzekraczająca 85 528 zł w roku podatkowym, u każdego z rodziców lub opiekunów prawnych.

Jakich dzieci dotyczy ulga? Czyli zasady

Ulga przysługuje w związku z wychowywaniem dzieci:

• Małoletnich, bez względu na wysokość ich rocznych dochodów,
  
• Pełnoletnich, otrzymujących zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną, bez względu na wysokość ich rocznych dochodów,
  
• Pełnoletnich do ukończenia 25. roku życia, uczące się w kraju lub za granicą nie osiągnęło w roku podatkowym przychodów przekraczających 19 061,28 zł.

Co ciekawe, aby skorzystać z ulgi dla rodzin 4+, nie trzeba mieć czworga dzieci przez cały rok podatkowy. Jeśli np. czwarte dziecko urodziło się w grudniu, podatnik w zeznaniu za ten rok nadal może skorzystać z ulgi.

9. Darowizny OPP

Przejdźmy do konkretów. Ulga na darowizny dla organizacji pożytku publicznego (OPP) przysługuje, jeśli przekazałeś darowiznę na cele określone w ustawie o działalności pożytku publicznego i wolontariacie.

Darowiznę możesz przekazać na rzecz:

1. Organizacji pozarządowych (np. fundacji i stowarzyszeń), które:
   
   • nie są jednostkami sektora finansów publicznych,
     
   • nie działają w celu osiągnięcia zysku,
     
   • obejmują również kościoły, stowarzyszenia jednostek samorządu terytorialnego i spółdzielnie socjalne.
     
2. Równoważnych organizacji działających w innych państwach członkowskich Unii Europejskiej (UE) lub państwach należących do Europejskiego Obszaru Gospodarczego (EOG), które prowadzą działalność pożytku publicznego i realizują cele z zakresu zadań publicznych.

Jakie zasady?

Ulga na darowizny przysługuje, jeśli uzyskujesz dochody opodatkowane:

1. Według skali podatkowej (12% lub 32%), czyli składasz PIT-36 lub PIT-37.
   
2. Ryczałtem ewidencjonowanym, czyli składasz PIT-28.

Odliczenie darowizn jest ograniczone do 6% twojego dochodu lub przychodu. Możesz odliczyć faktycznie przekazaną darowiznę, jednak nie może ona przekroczyć tego limitu.

Odliczyć darowizny mogą też spółki opodatkowane CITem. W ich przypadki limit wynosi 10% dochodu.

Uwaga: Kwoty, której nie odliczyłeś w zeznaniu podatkowym – ponieważ nie miałeś wystarczających dochodów (przychodów) – nie możesz odliczyć w kolejnych latach.

Jak dokumentować prawo do ulgi w tym wypadku?

1. Darowizna pieniężna: dowód wpłaty na rachunek płatniczy obdarowanego.

2. Darowizna niepieniężna: dowód z danymi identyfikującymi darczyńcę i wartość darowizny oraz oświadczenie obdarowanego o jej przyjęciu.

Jeśli darowizna została przekazana organizacji pożytku publicznego z UE lub EOG, możesz ją odliczyć, jeśli:

• Organizacja posiada oświadczenie, że działa zgodnie z polskimi przepisami o działalności pożytku publicznego.
  
• Istnieje podstawa prawna (np. umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania) umożliwiająca organowi podatkowemu pozyskanie informacji z kraju, gdzie organizacja ma siedzibę.
  

Przyjazna tabelka

Dodatkowo przygotowaliśmy dla Ciebie praktyczną tabelę, w której w przejrzysty sposób przedstawiamy, które ulgi są dostępne w konkretnych deklaracjach PIT. Pozwoli Ci to zobaczyć które ulgi możesz brać pod uwagę przy wypełnianiu danego PITa.

Jeśli chcesz zgłębić temat PIT-ów, zapraszamy do naszego artykułu. Dzięki niemu dowiesz się jaki PIT musisz złożyć dla konkretnych dochodów.

Podsumujmy je

Ulgi podatkowe to skuteczny sposób na optymalizację finansów, choć ich zasady bywają zawiłe. To nic zaskakującego. W tym artykule przedstawiliśmy kluczowe informacje, które pomogą Ci wstępnie zorientować się, jakie ulgi mogą być dla Ciebie dostępne.

Skorzystanie z ulg zgodnie z przepisami to jednak zupełnie inna sprawa. Na szczęście nie musisz się tym martwić – jako biuro rachunkowe doskonale radzimy sobie z formalnościami i pomożemy Ci przejść przez cały proces krok po kroku.

Jeśli zastanawiasz się jeszcze, które Ci przysługują, jak je prawidłowo wykorzystać lub jakie dokumenty przygotować, jesteśmy tu, aby Ci pomóc! Skontaktuj się z nami, a razem znajdziemy najlepsze rozwiązanie dla Ciebie.

Zaktualizowano 30/01/2025