Cieszymy się, że tu jesteś i postaramy się dostarczyć Ci przydatne informacje i porady związane z opodatkowaniem jednoosobowej działalności gospodarczej w Polsce.
Zamierzasz otworzyć własną firmę i chcesz postawić na najprostszy sposób, którym jest jednoosobowa działalność gospodarcza? Jeśli tak, to musisz wiedzieć, że oferuje ona różne formy opodatkowania. Warto więc zastanowić się którą wybrać, tak by jak najkorzystniej opodatkować swoje dochody. Sprawdź, jakie są główne różnice między nimi i dla kogo są przeznaczone.
Zacznijmy – Jakie są te formy?
Masz trzy opcje opodatkowania swoich dochodów z działalności gospodarczej. Sprawdź, która z nich jest dla Ciebie najkorzystniejsza:
- Skala Podatkowa:
– Stawki: 12% i 32% + kwota wolna od podatku
– Opodatkowanie dochodu
– To podstawowy sposób opodatkowania, jeśli nie wybierzesz innej formy
- Podatek liniowy:
– Stawka: 19%, bez kwoty wolnej od podatku
– Opodatkowanie dochodu
– Prosta i jednolita forma opodatkowania.
- Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych:
– Różne stawki, w zależności od rodzaju działalności
– Opodatkowanie przychodu
– Nie zawsze dostępna, niektóre branże są wyłączone (np. apteki, kantory, handel częściami samochodowymi).
Przy skali podatkowej i podatku liniowym opodatkowanie toczy się wokół dochodu, a przy ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych – wokół przychodu.
Aby podjąć mądre decyzje… zrozum z nami: przychód, koszty uzyskania przychodu, dochód
Przychód – Tu napływa
- To wszystkie zasłużone pieniądze z prowadzonej działalności, nawet jeśli jeszcze nie wpłynęły na konto
- To kwota, którą firma otrzymuje (lub powinna otrzymać) od klientów za usługi lub towary.
Koszty uzyskania przychodu – to, co odpada
- To wydatki związane z działalnością, które można potrącić od przychodu
- Obejmuje rzeczy takie jak materiały, wynagrodzenia, koszty reklamy, księgowości i inne.
Dochód – a to Ci zostaje
- To to, co zostaje z przychodu po odjęciu kosztów.
- To twoje prawdziwe zarobki.
Pamiętaj! Kwota VAT nie wchodzi w skład przychodu. Przychód dla celów podatkowych to tylko kwota netto, bez podatku VAT.
Co wziąć więc pod uwagę przy wyborze formy opodatkowania?
- Czy chcesz odliczać koszty uzyskania przychodów.
Zastanów się, czy chcesz odliczać koszty związane z prowadzeniem działalności. Jeśli planujesz dużo wydawać na towary, usługi czy wyposażenie, warto rozważyć formę opodatkowania, która pozwala uwzględniać koszty uzyskania przychodów w rozliczeniu podatkowym. Wybór ryczałtu, mimo korzystnej stawki, może skutkować wyższymi podatkami, ponieważ nie pozwala na odliczanie poniesionych kosztów.
- Ile wynosi składka zdrowotna
Od 2022 roku wysokość składki zdrowotnej zależy od twojego wyboru formy opodatkowania i dochodu.
Jeśli rozliczasz się na zasadach ogólnych (skala podatkowa), składka na ubezpieczenie zdrowotne wynosi 9% dochodu z działalności gospodarczej. Wybierając podatek liniowy (19%), płacisz 4,9% składki zdrowotnej od dochodu.
Warto pamiętać! Jeśli rozliczasz się według skali podatkowej lub ryczałtem, a Twój dochód za dany miesiąc jest mniejszy niż 75% minimalnego wynagrodzenia, składka na ubezpieczenie zdrowotne za ten miesiąc będzie wynosić 9% obliczone od 75% minimalnego wynagrodzenia. W 2025 roku minimalne wynagrodzenie wynosi 4 666 PLN. Oznacza to minimalną składkę na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 314,96 PLN (4 666 PLN × 75% × 9%).
Jeśli jesteś na ryczałcie, miesięczna składka na ubezpieczenie zdrowotne zależy od Twojego przychodu. Istnieją trzy progi przychodowe (oparte na średnim wynagrodzeniu za III kwartał poprzedniego roku, w tym przypadku 2024), których przekroczenie skutkuje wzrostem składki na ubezpieczenie zdrowotne.
Jak dokładnie to wygląda możesz zobaczyć niżej.
- Czy można rozliczać stratę podatkową
Przed podjęciem decyzji dotyczącej opodatkowania, zastanów się, czy planowane przez ciebie wydatki mogą przewyższyć generowane przychody.
Szczególnie na początkowym etapie działalności lub podczas planowania inwestycji, korzystne może być wybranie formy opodatkowania, w której możliwe jest rozliczenie straty, czyli podatek liniowy lub opodatkowanie według skali podatkowej na zasadach ogólnych.
- Czy chcesz rozliczać się z małżonkiem
Zastanów się, czy nie chcesz rozliczyć się łącznie z małżonkiem. Jeśli tak, to musisz wybrać opodatkowanie według skali podatkowej.
Możliwość wspólnego opodatkowania z małżonkiem wyłącza opodatkowanie według stawki liniowej lub ryczałtem.
- Czy chcesz korzystać z ulg podatkowych
Pamiętaj, że wybór konkretnego sposobu opodatkowania może oznaczać utratę prawa do wielu ulg. Wszystkie ulgi są dostępne przy skali podatkowej. Przy podatku liniowym lub ryczałcie, tylko niektóre ulgi są dostępne. W obu przypadkach nie jest dostępna najpopularniejsza ulga – na dzieci.
Przedstawiamy, ponownie w tabeli, różnice pomiędzy wyżej wymienionymi formami opodatkowania.
W taki sposób wydaje się nam, że będzie łatwiej je zrozumieć. Zapisz ją sobie, by mieć zawsze pod ręką.
Nie jesteś zdecydowany… w razie czego jak zmienić taką formę opodatkowania?
Oczywiście, nie będziemy Cię straszyć, bo możesz jeszcze ją zmienić – wybrać inną niż dotychczas stosowana, ale musisz to zrobić w określonym terminie.
- do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskasz pierwszy w danym roku przychód z działalności gospodarczej. Zazwyczaj jest to więc do 20 lutego,
- do końca roku – gdy pierwszy przychód uzyskasz w grudniu danego roku.
Oświadczenie o zmianie formy opodatkowania możesz złożyć:
- w urzędzie skarbowym
- za pośrednictwem CEIDG, zmieniając dane we wpisie.
Podsumowując…
Wybór formy opodatkowania dla jednoosobowej działalności gospodarczej w Polsce to kluczowy krok, który wpływa na wielkość podatków i inne zobowiązania. Każda ma swoje zalety i ograniczenia, dlatego warto dokładnie przemyśleć, który model najlepiej odpowiada Twojej działalności.
Ostateczną decyzję warto przemyśleć ze specjalistą, aby mieć pewność, że wybrana jest zgodna z naszymi potrzebami i przyniesie optymalne rezultaty. W ten sposób, możesz skupić się na rozwijaniu swojego biznesu bez większych i zbędnych obaw.
Współpracujemy z doświadczonymi doradcami podatkowymi, którzy fachowo pomogą Ci w wyborze formy opodatkowania. Po ustaleniu odpowiedniej dla Ciebie, chętnie pomożemy Ci otworzyć firmę, a później zajmiemy się jej sprawami księgowymi i podatkowymi.
Zapraszamy do kontaktu, jeżeli potrzebujesz pomocy w tej kwestii, bo jak widać powyżej, nie jest to wszystko takie proste w Polsce. Warto więc zadbać o spokój, co zapewniamy naszym klientom. Poznaj już teraz naszą ofertę kontaktując się z nami!
Sprawdź też nasze inne artykuły na blogu, gdzie m. in. znajdziesz najważniejsze informacje odnośnie rejestracji firmy link
Więcej o formach opodatkowania jednoosobowej działalności gospodarczej przeczytasz tutaj
Zaktualizowano 21.01.2025
