Każdego roku, każdy z nas musi zmierzyć się z nieuniknionym obowiązkiem – rozliczeniem swoich dochodów w zgodzie z polskim prawem podatkowym. Dotyka to również obcokrajowców. Chcąc wypełnić obowiązek rozliczenia podatku dochodowego za 2024 rok, musimy to zrobić na prawidłowym formularzu zeznania podatkowego (PIT) dla danego rodzaju dochodu. Objaśniamy każdy formularz dla wszystkich rodzajów dochodów niebiznesowych. Zapamiętanie wszystkich naraz może być trudne, więc warto tutaj wracać co jakiś czas.
PITy – który będzie dla Ciebie odpowiedni?
PIT-37: Ten, który wyskoczy Ci sam.
Jest on najpopularniejszą deklaracją podatkową składaną w typowych przypadkach. Dotyczy dochodów z pracy, emerytury, renty, zasiłków i podobnych. Cudzoziemcy, osiągający takie dochody w Polsce, też mają obowiązek rozliczenia się na formularzu PIT-37, ale…
Od 15 lutego zajrzyj do aplikacji ,,Twój e-PIT” by znaleźć tam swój PIT-37! Deklaracje te rozlicza za nas urząd skarbowy. Warto sobie jednak dopilnować czy wszystko zostało rozliczone poprawnie i czy nie przegapiliśmy żadnych ulg, które nam przysługują.
Do 30 kwietnia jest czas na złożenie wszystkich rodzajów deklaracji podatkowych. W przypadku PIT-37 jest to zatem czas na zapoznanie się z udostępnioną deklaracją, jej uzupełnienie oraz zaakceptowanie.
Pamiętajmy jednak, że istnieją dochody, o których urząd nie ma wiedzy i nie rozliczy ich za nas. W takim przypadku musimy samodzielnie zająć się sprawą i złożyć PITa. Termin również ich dotyczy.
O jakie dochody chodzi?
Z PRACY ZA GRANICĄ (POZA POLSKĄ) (PIT-36)
Osoby otrzymujące dochody zagraniczne powinny ustalić, który kraj traktują jako swoje podatkowe miejsce zamieszkania. Kwestię tę reguluje zasada rezydencji podatkowej. Osoba fizyczna jest uważana za rezydenta polskiego, jeśli spełnia co najmniej jeden z następujących warunków:
- posiada na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej ośrodek interesów osobistych lub gospodarczych (centrum interesów życiowych),
- przebywa na terytorium Polski dłużej niż 183 dni w ciągu roku.
Wtedy posiadasz polską rezydencję podatkową i musisz rozliczyć się z dochodów zza granicy i z tych w Polsce.
Jeśli żadne z powyższych kryteriów nie dotyczy Ciebie, to podlegasz ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce. Oznacza to, że musisz rozliczać się tylko z dochodów uzyskanych na terenie Polski.
Jeśli już się zaliczasz to – jak masz je rozliczyć?
Do takiego rozliczenia będą potrzebne Twoje zagraniczne dochody i kwoty podatków tam zapłaconych lub potrąconych. Jest to szczególnie ważne, by uniknąć podwójnego opodatkowania tych samych dochodów.
Reguły rozliczania dochodów uzyskanych za granicą różnią się w zależności od państwa. Każdy kraj, z którym Polska zawarła umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, stosuje określoną metodę rozliczeniową, co oznacza, że nie ma możliwości wyboru bardziej preferowanej opcji. Kluczowe jest zastosowanie właściwej metody, adekwatnej do konkretnego kraju.
Z NAJMU PRYWATNEGO (PIT-28)
Najem prywatny oznacza umowę, w której wynajmujący zobowiązuje się oddać przedmiot najmu do używania najemcy, na czas oznaczony lub nieoznaczony, w zamian za wynagrodzenie w postaci czynszu płaconego przez najemcę. Przedmiotem najmu mogą być rzeczy ruchome, jak również nieruchomości.
Od 2023 r. jedyną formą opodatkowania przychodów z najmu prywatnego jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Opodatkowanie najmu za pomocą zasad ogólnych możliwe jest wyłącznie, gdy najem prowadzony jest w działalności gospodarczej.
Jak rozliczyć?
W przypadku ryczałtu podstawę opodatkowania stanowi przychód, który nie ulega pomniejszeniu o żadne koszty uzyskania przychodu.
Stawka ryczałtu z tytułu najmu zależy od rocznych przychodów i wynosi:
- 8,5% przychodu do kwoty 100 000 zł oraz
- 12,5% przychodu od nadwyżki ponad 100 000 zł.
ZE SPRZEDAŻY NIERUCHOMOŚCI (PIT-39)
Składa się w związku z rozliczeniem przychodu z tytułu zbycia prywatnie nieruchomości i realizacji prywatnie praw związanych z nieruchomościami.
Jak rozliczyć?
Podatek, w stałej stawce wynoszącej 19%, obliczany jest na podstawie dochodu, który uzyskałeś ze sprzedaży tych nieruchomości lub praw majątkowych. Dochód natomiast jest to kwota sprzedaży pomniejszona o koszty.
Koszty obejmują kwoty wydatków bezpośrednio związanych ze sprzedażą, takich jak akt notarialny, ogłoszenia o zbyciu, koszty pośrednictwa. Pozostałe koszty to potwierdzone wydatki, na podstawie faktur VAT, na zakup lub wytworzenie nieruchomości, powiększone o potwierdzone nakłady, które podniosły jej wartość.
Ulga mieszkaniowa
W formularzu PIT-39 jest możliwość zastosowania tzw. ulgi mieszkaniowej, która pozwala na obniżenie, a nawet „wyzerowanie” podatku. Do zastosowania tej ulgi potrzebne jest zadeklarowanie, że pieniądze uzyskane ze sprzedaży nieruchomości, w ciągu trzech lat od końca roku, w którym została sprzedana nieruchomość, zostaną przeznaczone na cele mieszkaniowe.
Wydatki, które mogą zostać uznane jako poniesione na cele mieszkaniowe, to:
- zakup domu, mieszkania lub gruntu pod budowę domu,
- budowa, rozbudowa, przebudowa lub remont własnego domu lub mieszkania,
- rozbudowa, przebudowa lub adaptacja na cele mieszkalne własnego budynku niemieszkalnego.
W sytuacji, w której nie dojdzie do realizacji zadeklarowanych celów mieszkaniowych, należy skorygować deklarację PIT-39, usunąć z niej deklarowaną kwotę ulgi mieszkaniowej oraz wpłacić zaległy podatek łącznie z odsetkami za zwłokę. Dlatego warto zadeklarować tylko takie wydatki, które mamy w planach, a nie korzystać z ulgi tylko po to by nie zapłacić podatku, ponieważ w ostatecznym rozrachunku może się to okazać dla nas niezbyt korzystne.
ZE SPRZEDAŻY INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH, CZYLI UDZIAŁY, AKCJE ITP., RÓWNIEŻ Z OBROTU KRYPTOWALUTAMI (PIT-38)
Deklaracja PIT-38 przeznaczona jest dla tych, którzy uzyskali w danym roku podatkowym dochody z tytułu:
- odpłatnego zbycia papierów wartościowych,
- odpłatnego zbycia pożyczonych papierów wartościowych (sprzedaż krótka),
- odpłatnego zbycia pochodnych instrumentów finansowych oraz realizacji praw z nich wynikających,
- odpłatnego zbycia udziałów w spółkach albo udziałów w spółdzielni,
- objęcia udziałów (akcji) w spółkach albo wkładów w spółdzielniach w zamian za wkład niepieniężny w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część.
Czyli, w uproszczeniu, chodzi o dochody z szeroko rozumianej gry na giełdzie, w tym Forex, z otrzymywanych dywidend itp.
Jak rozliczyć?
Uzyskiwanie dochodów z tych źródeł opodatkowane jest stałą stawką wysokości 19%.
Dochód (lub stratę), w tym przypadku, wylicza się poprzez łączenie przychodów ze sprzedaży danego instrumentu finansowego z odpowiadającymi mu kosztami zakupu. Oznacza to, że kosztów nie wykazuje się na bieżąco, tylko razem ze sprzedażą danego instrumentu.
Dalej, oznacza to, że jeżeli w danym roku tylko kupowałeś akcje czy udziały, to za ten rok nie musisz składać deklaracji PIT-38. Będzie ona wymagana gdy dokonasz ich sprzedaży. Nie dotyczy to jednak otrzymywanych dywidend z tytułu posiadania tych instrumentów. Dywidendy należy wykazać w deklaracji za rok, w którym zostały otrzymane.
Jak w przypadku kryptowalut?
Kryptowaluty także rozlicza się na deklaracji PIT-38, także przy użyciu stawki 19%, ale w ich przypadku wygląda to trochę inaczej.
Koszty związane z wymianą kryptowalut nie są rozliczane poprzez łączenie ich z konkretnymi przychodami i oczekiwanie na rozliczenie dopiero w roku sprzedaży kryptowaluty. Zamiast tego, są one rozliczane na bieżąco w momencie ich poniesienia, co oznacza, że deklarację PIT-38 trzeba złożyć także wtedy, gdy w danym roku tylko kupowało się kryptowaluty. Oczywiście w następnych latach można stratę z takiego roku rozliczyć.
Co ważne, nie wszystkie transakcje obrotu kryptowalutami wykazuje się deklaracji. Zadeklarować należy tylko transakcje z zaangażowaniem „prawdziwych” pieniędzy (FIAT), tzn. zakup i sprzedaż kryptowaluty w zamian za pieniądze. Transakcji wymiany z jednej kryptowaluty na inną nie należy wykazywać.
PITY, A UGLI
Czy wiesz, jakie ulgi możesz rozliczyć w ramach tych PIT-ów? W naszym artykule na temat ulg znajdziesz wszystkie niezbędne informacje! Dowiesz się, jak i kiedy różne ulgi wpływają na Twoje oszczędności. Koniecznie sprawdź!
Podsumowując
Rozliczenia podatkowe mogą być trudne i stresujące, ale z odpowiednią wiedzą i wsparciem przechodzi się przez ten proces zazwyczaj bezboleśnie. Ten wpis ma na celu trochę rozjaśnić temat i dostarczyć przydatnych informacji na temat rozliczeń PIT w Polsce.
Pamiętaj, że zawsze warto korzystać z pomocy profesjonalistów, zwłaszcza jeśli masz skomplikowaną sytuację podatkową lub jest to dla Ciebie jeszcze nie do końca jasne.
Skontaktuj się z nami. Chętnie Ci pomożemy i oszczędzimy zbędnego stresu. W ramach naszej usługi zrobimy wszystko od początku do końca, od przygotowania deklaracji do złożenia jej do Urzędu Skarbowego. Tobie pozostanie, jeśli konieczne, zapłacić podatek lub, co lepsze, poczekać na zwrot podatku.
Zachęcamy do regularnego śledzenia aktualności i informacji na temat zmian w przepisach, aby być zawsze dobrze poinformowanym. My Ci w tym pomożemy! Dziękujemy za poświęcony czas i życzymy powodzenia podczas tegorocznych rozliczeń PIT!
